Wat is kansspelbelasting?
Kansspelbelasting is het bedrag dat je moet betalen over de prijs die je hebt gewonnen. De te betalen kansspelbelasting wordt berekend over het brutobedrag van je prijs. Stel dat je duizend euro wint, dan moet je over die duizend euro kansspelbelasting betalen. Het nettobedrag dat je overhoudt is je netto gewonnen prijs.
Een prijs van duizend euro is in de meeste gevallen dus geen prijs van duizend euro. Voor het betalen van kansspelbelasting houdt de belastingdienst geen rekening met het bijdrag dat je ingezet hebt om tot de gewonnen prijs te komen.
Populaire casino's
CasinoScout.nl
LeoVegas Casino
Waarover dien je kansspelbelasting te betalen?
Kansspelbelasting betaal je over winsten die je hebt gemaakt door deel te nemen aan een kansspel. Wat kwalificeert volgens als een kansspel zijn volgens de definitie van de belastingdienst loterijen, poker spelen en winsten uit een gokautomaat, maar ook de bingo op de camping of het rad met prijzen op de lokale braderie behoren tot de kansspelen waarover kansspelbelasting betaald moet worden.
Ook over de winsten die je behaald met spellen in een online casino, moet je kansspelbelasting betalen.
Het aangeven van kansspelbelasting
Het aangeven van gewonnen winsten in een kansspel dien je zelf te doen. Wanneer je bij bijvoorbeeld Euromillions of op de braderie een groot bedrag wint, download je zelf het zelf het kansspelbelasting formulier van de website van de belastingdienst, vul je dit zelf in en stuur je het op. Je ontvangt daarna een overeenkomstige aanslag kansspelbelasting van de belastingdienst.
Er is één uitzondering. Heb je een bedrag gewonnen dat kleiner is dan € 449,-? Dan hoef je geen aangifte kansspelbelasting te doen. Prijzen onder dit bedrag zijn vrijgesteld van kansspelbelasting. Dit zijn netto prijzen.
Naast kansspelbelasting grijpen
De Nederlandse schatkist grijpt ook wel eens naast kansspelbelasting. Toen online gokken nog illegaal was bijvoorbeeld. Tot 1 oktober 2021 was het aanbieden van online kansspelen in Nederland verboden. Online casino’s mochten geen spellen promoten aan Nederlandse spelers, maar het spelen bij buitenlandse casino’s voor Nederlandse spelers was officieel weliswaar verboden, maar werd in de praktijk al enige jaren gedoogd. Als Nederlandse speler werd je dus niet beboet voor het spelen in een online casino.
Wanneer je geld won bij een illegaal casino in het buitenland, greep de Nederlandse schatkist naast de kansspelbelasting. Deze werd afgedragen aan de belastingdienst van het land waar het online casino waar je speelde gevestigd en/of vergund was.
De Nederlandse overheid zag door deze gokactiviteiten in het buitenland vele honderden miljoenen aan kansspelbelasting in rook opgaan. Op Malta, waar veel casino’s gevestigd zijn, is de kansspelbelasting maar een schijntje vergeleken met wat de Nederlandse belastingdienst in rekening brengt.
Kansspelbelasting op de vergunde markt
Percentage kansspelbelasting
Voor de inwerkingtreding van de Wet Kansspelen op Afstand bedroeg de kansspelbelasting 30,1% van je gewonnen prijs. Won je dus duizend euro, dan won je feitelijk € 699,- en ging er € 301,- naar de belastingdienst.
Op 1 oktober 2021 werd het percentage aan kansspelbelasting verlaagd naar 29%. Per 1 januari 2023 stijgt dit percentage naar 29,03%.
Manier van afdracht
Waar je tot en met 30 september 2021 zelf aangifte van je kansspelbelasting moest doen als je een prijs in een online casino gewonnen had, is dat per 1 oktober 2021 de verantwoordelijkheid van het online casino waar je speelt geworden. De online casino’s communiceren netto prijzen naar jou als speler en dragen zelf over het totale resultaat dat zij periodiek realiseren kansspelbelasting af.
Het online casino waar je speelt doet dus de aangifte van de kansspelbelasting over jouw gewonnen prijzen. Je hoeft hier zelf dus niet voor te doen. Elke prijs die je wint in een Nederlands vergund online casino is dus een nettoprijs.
Het doen van aangifte en betaling van kansspelbelasting door het online casino heeft een aantal voordelen, ook voor de belastingdienst. Het allergrootste voordeel is dat er aangiften gedaan worden over een totaal jaar, waarbij verliezen (uitbetalingen) en winsten (verloren spellen) met elkaar verrekend zijn.
De belastingdienst ontvangt daarnaast een overzichtelijk aantal aangiftes. In plaats van enkele tienduizenden, misschien wel honderdduizenden aangiftes van spelers, ontvangt de fiscus nog slechts een dik twintigtal aangiften van online casino’s.
Niet vergunde online kansspelen
Nederlandse wet- en regelgeving zou Nederlandse wet- en regelgeving niet zijn als er een uitzondering bestaat die de regel bevestigd. Waar we net beschreven hebben dat je als speler bij een online kansspel zelf geen aangifte kansspelbelasting hoeft te doen, is er een situatie waarin dat wel moet.
Waar we schreven hierboven schreven over casino’s die de aangifte kansspelbelasting doen over hun spelresultaat, geldt dat enkel voor casino’s die een vergunning hebben gekregen van de Nederlandse Kansspelautoriteit. Deze casino’s dienen zich in de aanvraag voor een vergunning te committeren aan de passage uit de Wet Kansspelen op Afstand waarin de verplichting tot het doen van aangifte in het kader van de kansspelbelasting wordt verlegd van de speler naar de aanbieder.
Er zijn echter enkele niet-vergunde kansspelen waarvoor geldt dat je als speler zelf aangifte kansspelbelasting moet doen. Er is echter een criterium waar je goed rekening mee moet houden als je bij een buitenlandse niet-vergunde aanbieder speelt.
Laat ons vooropstellen dat het niet slim is om bij een illegale aanbieder te spelen. Waar spelen bij een illegaal casino voor het legaliseren van de kansspelmarkt nog gedoogd wordt, beboet de KSA nu ferm. Als je betrapt wordt op spelen bij een illegale aanbieder, dan kost je dat maar liefst € 8.700,- per geconstateerde overtreding. Wees dus gewaarschuwd en houdt je bij het spelen bij het legale en vergunde aanbod.
Mocht je toch bij een niet-vergunde aanbieder spelen, dan dien je aangifte kansspelbelasting te doen als je per kalendermaand meer gewonnen hebt dan dat je hebt ingezet. Speel je bijvoorbeeld voor € 100,- mee in een online loterij, maar win je maar € 60,- terug, dan hoef je geen kansspelbelasting te betalen en dus ook geen aangifte te doen.
Je moet wel aangifte doen als je met je honderd euro inzet € 250,- wint. In tegenstelling dan dat je wellicht zou denken betaal je hier geen kansspelbelasting over je winst van € 150,- (winst minus inzet), maar over het volledige bedrag van € 250,-. Zoals al eerder gemeld, houdt de belastingdienst ook in 2023 geen rekening met het bedrag dat je ingezet hebt om tot winst te komen.
